Über Restricted Stock Awards Ein Restricted Stock Award Share ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste (oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsperioden für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (oftmals an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Beim Erwerb eines Restricted Stock Award erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Veräußerung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Steuer Haltezeit zum Zeitpunkt der Ausübung, und die employeersquos Steuerbemessungsgrundlage ist gleich der Betrag für die Aktie zuzüglich der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen enthalten. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Bei der Wahl der Sondersteuer 83 (b) unterliegen die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer, wenn die Aktien (unabhängig vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien) Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheidung, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen von Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Vermögensgegenstand gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragssteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Falls der Aktienkurs während des Erdienungszeitraums gesunken ist, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Tag der Gewährung gezahlt werden, Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis der Zuschuss Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien nutzen, die zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge abhängig von Planregeln, haben Einzelpersonen, die beschließen, nicht eine spezielle Steuer 83 (b) Wahl zu bilden, zwei Wahlen, zum ihrer Steuerabhebungsverpflichtung zu erfüllen, die an der Ausübung von ndash Nettoguthaben anfällt oder bar zahlen. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Ausübung ihrer Steuerabzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Federal Income Tax TreatmentFAQs ndash Beschränkte Stock Award Pläne Q. Wie ist ein Restricted Stock Award unterscheidet sich von einer Restricted Stock Unit A. Wie ein Restricted Stock Award ist ein Restricted Stock Unit ein Stipendium in Bezug auf den Bestand der Gesellschaft bewertet. Im Gegensatz zu einem Restricted Stock Award wird kein Unternehmensbestand im Rahmen eines Stipendiums für beschränkte Aktien ausgegeben, weshalb es keine Sondersteuer 83 (b) Wahlen können gewährt werden. Nachdem ein Zuschussempfänger die Ausübungspflicht erfüllt, verteilt die Gesellschaft Aktien oder die Barausgleichsbeträge der Anzahl der Aktien, die zur Bewertung des Anteils verwendet wurden. Wenn die Planregeln dies zulassen, kann die Gesellschaft verlangen, oder der Empfänger kann die Ausschüttung zu einem späteren Zeitpunkt verzögern. Vesting Anforderungen können durch die Zeit, oder durch Unternehmen oder individuelle Leistung erfüllt werden. Wenn der Empfänger nicht die Bedingungen erfüllt, die das Unternehmen vor dem Ende des Erdienungszeitraums festgelegt hat, fallen die Aktien typischerweise ein. Q. Wie unterscheidet sich ein Restricted Stock Award von der Kontrolle und dem Restricted Stock A. Restricted Stock Awards und Kontrolle und Restricted Stock sind zwei völlig verschiedene Konzepte. Restricted Stock Awards beziehen sich auf Aktienbeteiligung und Kontrolle und Restricted Stock auf Wertpapierrecht. Ein Restricted Stock Award ist eine Form der Kapitalbeteiligung vorbehaltlich einer Vereinbarung (die Finanzhilfevereinbarung) Definition der recipientrsquos Rechte aus dem issuerrsquos Equity-Vergütungsplan. Die Kontrolle und die beschränkte Aktie beinhalten nicht registrierte Aktien, die durch die SEC-Regel 144 eingeschränkt werden. Q. Gibt es steuerliche Konsequenzen, die ich berücksichtigen muss, wenn mir die Restricted Stock Awards gewährt werden? Ja. Unter normalen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der eingeschränkte Aktienbeteiligungen erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahlen gemäß Abschnitt 83 (b) vorgenommen wurden, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Veräußerung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Haltefrist zum Zeitpunkt der Beendigung, und die employeersquos Steuerbemessungsgrundlage ist gleich dem Betrag für die Aktie zuzüglich der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen enthalten. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Mitarbeiter hält die Anteile als Kapitalvermögen hält, Kapitalerträge oder - verluste erfassen, unabhängig davon, ob der Veräußerungsgewinn kurz - oder langfristig von der Zeit zwischen Beginn des Betriebs abhängt Und der Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. F. Was ist eine Sondersteuer 83 b) Wahl A. Abschnitt 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code erlaubt es dem Steuerpflichtigen, die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards zu ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der Beschränkten Stock Award erhalten. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Auch bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl werden die Angestellten nicht unter die Einkommenssteuer fallen, wenn die Aktien (unabhängig vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien), und sie unterliegen nicht der zusätzlichen Steuer, bis die Aktien sind verkauft. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. F. Wie lange muss ich eine Wahl von 83 (b) machen? A Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag der Finanzhilfe eingereicht werden Müssen Sie eine Kopie an Ihr Unternehmen senden. Q. Was sind die potenziellen Vorteile einer Sondersteuer 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile mit einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Ihre Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf Ihren Stipendien jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen von Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne oder Verluste nur als Veräußerungsgewinne besteuert und wären daher mit günstigen Kapitalertragsteuersätzen behaftet. Ob eine Sondersteuer 83 (b) gewählt wird, ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Q. Was sind die möglichen Nachteile einer Sondersteuer 83 (b) Wahl A. Es gibt mehrere mögliche Nachteile zu berücksichtigen: Sinkende Aktienkurse. Sollte der Kurs um den Vesting-Termin abgesunken sein, besteht die Gefahr, dass Sie mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Tag der Gewährung zahlen würden, als Sie aufgrund des Marktwertes der beizulegenden Zeit zum Ausübungspreis verpflichtet wären . Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Vergabe gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis der Zuschuss Westen, und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien verwenden, um Ihre Steuerabzug Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls. Wenn Sie Ihre Aktienrestriktion verjähren (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen), hätten Sie keinen steuerlichen Verlust für die eingeschränkte Aktienausgabe. Darüber hinaus sind Sie nicht in der Lage, alle Erstattungen auf die Steuer auf Ihre beschränkte Aktienausgabe bezahlt erhalten. F. Welche Schritte muss ich unternehmen, um eine Sondersteuer 83 (b) Wahl A zu machen. Sie müssen ein Sondersteuerformular 83 (b) ausfüllen und bei der Internal Revenue Service (IRS) innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Gewährung. Sie müssen auch eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahl an Ihren Arbeitgeber senden, und Sie müssen eine Kopie des Formulars bei der Einreichung Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung beifügen. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Für Ihre Bequemlichkeit ist das Spezielle Steuerformular 83 (b) zugänglich, indem Sie hier klicken (PDF). Diese Seite wird in einem Popup-Fenster geöffnet .. Q. Was sind meine Optionen für die Zahlung meiner Steuerabzug Verpflichtung, sobald mein Restricted Stock Award Westen A. Angenommen, Sie haben nicht eine besondere Steuer 83 (b) Wahl, können Sie entweder Netto-Aktien, Aktien verkaufen oder bar zahlen (abhängig von den Regeln Ihres Plans). Im Rahmen des Netting von Aktien Option, Sie haben Ihren Arbeitgeber anweisen, genügend Aktien zurückzuhalten, um den Steuerabzug fällig bei Ausübung zu zahlen. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der Aktien einbehalten, um Ihre Steuerabzug Verpflichtung zu decken übrig bleiben. Wenn Sie Aktien wählen, müssen Sie Fidelity eine einmalige Ermächtigung erteilen, die Fidelity die Befugnis gibt, einen Teil Ihrer Aktien zu verkaufen, um Ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung abzudecken. Einmal akzeptiert, ist die Genehmigung für alle nachfolgenden Aktien verkaufen Wahlen. Klicken Sie auf die Schaltfläche View amp Accept Agreements / Instructions von Ihrer Planzusammenfassung aus, um Ihre Trade Direction Instructions zu akzeptieren. Sie werden mit der Anzahl der Aktien, die weniger die Anzahl der verkauften Aktien zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung, sowie alle restlichen Bargeld aus dem Verkauf von Aktien. Wenn Sie sich entscheiden, Bargeld zu bezahlen, müssen Sie genug Geld in Ihrem Fidelity Account SM am Tag der Vesting haben, um Ihre Steuerabzugsverpflichtung zu decken. Sobald Sie Weste Fidelity wird den Betrag zu belasten, die zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung aus Ihrem Konto und leiten sie an Ihr Unternehmen für die Berichterstattung und die Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden. Die folgenden Beispiele zeigen, wie jede Option funktioniert. Szenario: Mike hat 250 Aktien der Restricted Stock Award Vesting am 1. Januar 2004. Angenommen, der Aktienkurs am 1. Januar ist 10 pro Aktie und die Steuerverpflichtung ist 725. Beispiel 1 ndash Netto-Aktien Wenn die 250 Aktien Weste am 1. Januar, Die Gesellschaft Mikersquos wird 73 der Aktien (73 Aktien X 10 je Aktie 730) zur Deckung der 725 steuerlichen Verrechnungsverpflichtung einbehalten. Jede Überzahlung wird in Richtung Mikersquos Bundeseinkommensteuer (725 gehen, um seine Steuerabzugsverpflichtung und 5 Überschuss zu decken). Er wird mit 177 Aktien (250 unverfallbare Aktien ndash 73 Aktien einbehalten, um seine Steuerabzugsverpflichtung 177 Aktien verbleibenden übrig geblieben) werden. Beispiel 2 ndash Aktien verkaufen Wenn am 1. Januar 250 Aktien gehandelt werden, wird Fidelity 73 der Aktien (73 Aktien X 10 pro Aktie 730) verkaufen, um die 725 steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu decken. Jede Überzahlung bleibt in Mikes Konto, obwohl zusätzliche Aktien verkauft werden können, um jede Provision und Gebühren aus dem Verkauf von Aktien abzudecken. Er wird mit 177 Aktien (250 stimmberechtigte Aktien - 73 Aktien, die einbehalten werden, um seine Steuerabzugsverpflichtung 177 Aktien verbleiben zu lassen) belassen werden. Beispiel 3 ndash Bargeld bezahlen Am 1. Januar muss Mike 725 Bargeld in seinem Treuekonto SM haben, um seine Steuerabzugsverpflichtung zu decken. Wenn die 250 Aktien am 1. Januar 2004 ansässig sind, werden 725 vom Mikersquos-Konto belastet und sein Unternehmen zur Berichterstattung und Weiterleitung an die zuständigen Regulierungsbehörden zur Abdeckung seiner Steuerabzugsverpflichtung übermittelt. Mike bleibt mit den 250 Aktien, die weniger die 725 Bargeld, die verwendet wurde, um seine Steuerabzugsverpflichtung abgesichert wurde. Q. Wie kann ich Fidelity wissen, ob ich beabsichtige, Bargeld, Nettoaktien oder Aktien zu verkaufen, um meine Steuerabzugsverpflichtung A zu decken. Sie können Ihre Steuerabzugmethodenwahl von NetBenefits oder von Fidelity machen oder ändern. Sobald Sie sich anmelden, gehen Sie zur Portfolio-Seite und klicken Sie auf den Namen des beschränkten Stock Award-Plans, um die Seite "Restricted Stock Award Summary" (Restricted Stock Award Summary) anzuzeigen, in der alle Ihre Restricted Stock Awards aufgelistet sind. Verwenden Sie das Drop-Down-Menü rechts von Ihrem Restricted Stock Award, um Ihre Wahl zu treffen oder zu ändern. Q. Wann muss ich meine Wahl A machen. Eine von Ihrer Firma beschlossene Default-Wahl wird für Sie getroffen, wenn Sie 15 Tage vor der Währung keine Wahl getroffen haben. Sie können Ihre Steuerabzug Methode Wahl bis zu sieben Tage vor der Vesting ändern. Q. Was geschieht mit meinem Restricted Stock Award, sobald es Wähler ist A. Sobald die Halteperiode erfüllt ist, werden die Aktien oder Barausgleich (abhängig von Ihrer companyrsquos Planregeln) des Unternehmensbestandes automatisch in Ihrem Fidelity Account SM hinterlegt. Sobald die Aktien geteilt haben, besitzen Sie sie direkt, und kann halten, verkaufen, oder anderweitig über sie ohne Gefahr des Verfalls. Wenn Ihr Stipendium in bar bezahlt wird, können Sie es wie jedes andere Bargeld in Ihrem Konto verwenden. F. Was ist ein Vesting-Zeitplan A. Die vordefinierte Periode, in der Aktien gehalten werden müssen, bevor ein Mitarbeiter das Eigentum an einem Restricted Stock Award übernehmen kann. Q. Wie kann ich feststellen, wie viel wird für Steuern bei der Ausübung der Einbehaltung verweigert werden A. Sie können Fidelityrsquos Restricted Stock Award Taschenrechner verwenden, um Ihre Steuerabzug Verpflichtung zu schätzen. Um auf den Taschenrechner zuzugreifen, gehen Sie zu NetBenefits oder Fidelity und sehen Sie den Restricted Stock Award Plan an. Klicken Sie auf Schätzung Gewinn, um Ihre Steuerabzugsverpflichtung abzuschätzen. Geben Sie Ihre Zuschussdaten ein, um das steuerpflichtige Einkommen und den steuerlichen Quellensteuersatz bei der Vesting zu schätzen. Q. Was geschieht mit meinem eingeschränkten Aktienpreis, wenn ich meinen Arbeitgeber vor meinem Verfalldatum verlasse A. Wenn Sie Ihren Arbeitgeber vor dem Datum verlassen, das Ihre beschränkte Aktienpreise Weste, typischerweise Sie Ihre Bewilligungen verfallen. Überprüfen Sie Ihren companyrsquos Plan für Details. F. Was geschieht mit meinem Restricted Stock Award, wenn ich in den Ruhestand gehe, stirbe oder untauglich werde? A. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie sich zurückziehen, sterben oder deaktiviert werden. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. Fidelity bietet keine rechtliche oder steuerliche Beratung und die oben genannten Informationen sind allgemeiner Natur und sollten nicht als rechtliche oder steuerliche Beratung betrachtet werden. Konsultieren Sie einen Anwalt oder Steuerberater in Bezug auf Ihre spezifischen rechtlichen oder steuerlichen Situation. Aufbewahrungs - und Verwaltungsdienste werden durch Fidelity Stock Plan Services, LLC angeboten. Welche Beschränkte Bestände 038 Eingeschränkte Bestandseinheiten (RSUs) Eingeschränkte Bestände und eingeschränkte Bestände (RSUs) sind eine beliebte Wahl für viele Firmen, die Mitarbeiter mit belohnen möchten Ein Anteil des Eigentums an der Gesellschaft ohne die administrative Komplexität der traditionellen Aktienoptionspläne. Eingeschränkte Aktienpläne haben sich als vorteilhafter erwiesen als ihre traditionellen Pendants in dem Sinne, dass es nicht möglich ist, dass die Aktie wertlos wird, wie es bei Optionen oder Rechten der Fall ist. Aber während Restricted Stock und RSUs in vieler Hinsicht ähnlich sind, neigen die meisten Arbeitgeber zu RSUs zu favorisieren. Dies liegt daran, dass es Unternehmen erlaubt, die Emission der tatsächlichen Aktien auf die Teilnehmer für einen bestimmten Zeitraum zu verschieben. Eingeschränkte Bestände Beschränkte Bestände sind Bestände, die, wie der Name schon sagt, mit gewissen Einschränkungen hinsichtlich der Ausgabe und des Verkaufs durch den Arbeitgeber verbunden sind. Diese Art von Aktien darf nicht mit der anderen Kategorie von beschränkten Wertpapieren verwechselt werden, die nach den Regeln der SEC-Regel 144 an Führungskräfte ausgegeben werden, was den Insiderhandel untersagt. Beschränkte Aktien können an jede Art von Arbeitnehmer in einer Gesellschaft ausgegeben werden, und ihre Ausgabe und Verwaltung sind nicht durch Regel 144 an sich geregelt. Allerdings ist die eingeschränkte Aktie eine separate Einheit aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen, wie eine 401k. Die unter die ERISA-Vorschriften fallen. Es erhält keine steuerbegünstigte Behandlung jeglicher Art, wie qualifizierte Pläne tun. Struktur und Zweck Beschränkte Aktien werden einem Mitarbeiter am Tag der Gewährung in einer Weise gewährt, die mit denen der traditionellen Aktienoptionspläne vergleichbar ist. Jedoch hat eingeschränkter Vorrat nicht ein übung Merkmal, das der Vorrat normalerweise von der Firma behalten wird, bis sein Vesting Zeitplan vollständig ist. Restricted Stock wird als ldquofull-value Grant, rdquo eingestuft, was bedeutet, dass die Aktien den vollen Wert der Aktie zum Zeitpunkt ihrer Erteilung tragen. Eingeschränkte Bestände ähneln traditionellen, nicht qualifizierten Plänen, da ein erhebliches Verzugsrisiko für den Arbeitnehmer besteht. Werden die Anforderungen des Vesting-Termins nicht erfüllt, so verliert der Mitarbeiter die Aktie an den Arbeitgeber zurück. Vesting Schedule Arbeitgeber beschränkten Aktien als Mittel zur Motivation der Mitarbeiter, bestimmte Unternehmensziele zu erreichen. Es gibt in der Regel drei Arten von Vesting Bedingungen für beschränkten Bestand verwendet: Mitarbeiter Tenure. Viele beschränkte Aktienpläne verlangen lediglich, dass der Mitarbeiter für eine bestimmte Zeitdauer, wie drei bis fünf Jahre, im Unternehmen beschäftigt bleibt. Mitarbeiterleistung. Einige Ausübungspläne zahlen sich nach der Erreichung bestimmter Unternehmensziele aus, wie die Entwicklung eines neuen Produktes oder die Erreichung einer bestimmten Produktionsschwelle. Beschleunigte Vesting. Beschleunigte Vesting kann verwendet werden, wenn das Unternehmen insolvent oder bankrott wird (so dass der Mitarbeiter könnte zumindest etwas erhalten, bevor die Aktie wertlos wird) oder der Arbeitnehmer stirbt oder wird deaktiviert. Einige Wartezeiten vereinigen diese Merkmale. Zum Beispiel könnte ein Unternehmen ein Vier-Jahres-Vesting-Plan, der beschleunigen, wenn der Mitarbeiter bestimmte Ziele oder Aufgaben zu erfüllen. Die Wartezeitpläne für beschränkte Bestände spiegeln die der qualifizierten Gewinnbeteiligungspläne wider und können entweder ldquocliffrdquo oder ldquogradedrdquo im employerrsquos Diskretion sein. Cliff Vesting ist eine Vereinbarung, bei der der Mitarbeiter alle Aktien sofort nach einem bestimmten Zeitraum, wie z. B. fünf Jahren, erhält. Die abgestufte Ausübung beseitigt periodisch die Beschränkungen für einen Teil der Anteile über einen festgelegten Zeitraum von ndash, z. B. 20 der Anteile einmal im Jahr über einen Zeitraum von fünf Jahren ab dem Zeitpunkt der Gewährung. Besteuerung von beschränkten Aktien Wie bei nicht qualifizierten Aktienoptionen. Beschränkte Bestände werden zum Zeitpunkt der Gewährung (oder der Ausübung nicht besteuert, da hier kein Ausübungsmerkmal vorhanden ist). Der Wert der beschränkten Aktien wird vollständig steuerpflichtig, wenn sie unverfallbar sind, dh wenn kein weiteres Verzugsrisiko besteht und der Mitarbeiter einen konstruktiven Erhalt der Aktien innehat. Der Betrag, der besteuert wird, entspricht der Anzahl der Aktien, die am Tag der Verfallung multipliziert werden, multipliziert mit dem Schlusskurs der Aktie. Dieser Betrag wird dem Arbeitnehmer als Entschädigung zu normalen Einkommensquoten besteuert, unabhängig davon, ob der Mitarbeiter die Aktien unverzüglich für einen bestimmten Zeitraum veräußert oder hält. Lohnsteuer-Steuern ndash einschließlich Zustand, lokale, Sozialversicherung und Medicare Steuern ndash werden herausgenommen und der Arbeitgeber kann beschließen, die Zahl den Anteilen zu verringern, die an den Angestellten durch die Menge der Aktien gezahlt werden, die notwendig sind, um die Quellensteuern zu decken. Mitarbeiter, die die Aktien zu halten und zu einem späteren Zeitpunkt zu veräußern wünschen, melden kurz - oder langfristige Gewinne oder Verluste entsprechend, wobei der Aktienkurs oder die Kurse am Tag der Verzollung die Kostenbasis für den Verkauf darstellen. Beispiel für Besteuerung am Vesting Sam wird in 1.000 Aktien der eingeschränkten Aktien am 5. September. Die Aktie schließt um 45 pro Aktie an diesem Tag. Er muss 45.000 verdiente Verdienste dafür melden. Befindet er sich in einem abgestuften Ausübungsplan, so wird der Schlusskurs der Aktien zu jedem Vesting-Termin verwendet. Dieses Einkommen wird dem Rest seines Lohnes auf der W-2-Form hinzugefügt werden. § 83 (b) Wahl Arbeitnehmer, die beschränkte Vorräte erhalten, müssen nach ihrer Einreichung eine wichtige Wahl treffen. Sie haben die Möglichkeit, die Steuer zum Zeitpunkt der Gewährung zu zahlen, oder sie können die Steuer auf die Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung zu zahlen. § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code erlaubt diese Wahl und ermöglicht es den Mitarbeitern, die Steuer vor der Vesting als Mittel zu zahlen, um möglicherweise weniger Steuern insgesamt zu zahlen. Natürlich, ob diese Strategie funktioniert, ist völlig abhängig von der Performance der Aktie. Beispiel von 83 (b) Wahl Joan lernt, dass sie 1.000 Aktien von eingeschränkten Aktien erhalten wird. Der Aktienkurs der Gesellschaft beträgt 10 am Tag der Gewährung. Joan fühlt, dass der Aktienkurs in den nächsten fünf Jahren erheblich ansteigen wird, weshalb sie nun die Steuer nach § 83 Buchstabe b auf die Aktie entrichten will. Sie wird auf 10.000 der gewöhnlichen Entschädigung als Ergebnis besteuert. Fünf Jahre später wird sie vollständig in die Aktien unter einer Klippe wachsen Zeitplan, und die Aktie ist einen Wert von 25 pro Aktie. Joan entkommt effektiv Steuern auf 15.000 Einkommen im Rahmen dieser Bestimmung. Jedoch, wenn der Aktienkurs niedriger als 10 war, als sie frei wurde, dann würde sie keine Weise haben, die Steuern zurückzuerstatten, die sie basierend auf dem höheren Aktienkurs am Gewährungsdatum zahlte. Vorteile von Restricted Stock Restricted Stock bietet mehrere Vorteile gegenüber traditionellen Aktienoptionsplänen. Einige der wichtigsten Vorteile, die mit dieser Art von Aktien kommen: Full Value at Grant. Anders als bei herkömmlichen Aktienoptionen ist es unmöglich, dass der Restbestand wertlos wird, wenn er unter einen bestimmten Kurs sinkt (es sei denn, der Kurs fällt auf Null). Die Arbeitnehmer können daher nicht auf ihrem Sperrbestand unter Wasser gehen und müssen keinen Teil des Verkaufserlöses zurückzahlen, um den gewährten Betrag zurückzuzahlen. Verbesserte Mitarbeiter-Motivation und Tenure. Mitarbeiter, die wissen, dass sie sofort in den vollen Wert der Aktie kommen, sobald sie verliehen werden, sind eher mit dem Unternehmen zu bleiben und führen auf einem hohen Niveau. Wahlrecht . Anders als ihre RSU Cousins erhalten Inhaber von Restricted Stock das Recht, für die Anzahl der Aktien, die sie gegeben werden, zu stimmen. Dieses Privileg existiert unabhängig davon, ob der Vesting-Zeitplan vollständig ist. Dividenden. Restricted Stock zahlt normalerweise entweder direkte Dividenden (oder ein Bargeldbetrag, der ihnen gleich ist, bevor sie verteilt werden) zum Aktionär sowohl vor als auch nach dem Westen. Nachteile der Restricted Stock Einige der Nachteile, die mit eingeschränkten Lager kommen: Vesting Requirements. Die Mitarbeiter können den Bestand nicht sofort in Besitz nehmen, sondern müssen darauf warten, dass bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Mehrwertsteuer. Arbeitnehmer können nach § 83 b) die Zahlung von unnötigen Steuern vornehmen, wenn der Aktienkurs sinkt. Höhere Besteuerung. Es gibt keine Kapitalgewinnbehandlung, die an der übung ndash nur für irgendeine Aufwertung zwischen dem Preis an der Weste und dem Verkauf vorhanden ist. Weniger ausgegebene Anteile. Weil sie einen absoluten Wert haben, geben Unternehmen in der Regel weniger Aktien (vielleicht ein Drittel bis ein Viertel) von Restricted Stock im Vergleich zu Aktienoptionen. Zeitsteuerung der Steuern. Die Mitarbeiter müssen die Verrechnungssteuer zum Zeitpunkt der Ausübung bezahlen, unabhängig davon, wann die Aktien verkauft werden. Ndash keine Aufschiebung ist bis zum Verkauf verfügbar. Was sind Restricted Stock Units (RSUs) Obgleich beschränkte Aktieneinheiten in vielen Punkten dem tatsächlichen Restricted Stock ähnlich sind, werden diese vielseitigen Instrumente häufig von den Arbeitgebern anstelle der beschränkten Aktien ausgegeben. RSUs bieten viele der gleichen Vorteile wie beschränkte Lager, haben aber einige einzigartige Eigenschaften, die sie in einigen Fällen vorzuziehen, um tatsächliche Bestände in einigen Fällen. Eingeschränkte Bestandseinheiten stellen ein Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung eines Wartezeitplans künftig eine festgelegte Anzahl Aktien des Unternehmensbestandes zu zahlen. Dem Arbeitnehmer wird eine angemessene Anzahl von ldquounitsrdquo zugewiesen, die sein Interesse an der Aktie darstellen, aber es gibt keine tatsächliche Finanzierung, bis die Ausübung vollständig ist, da die Zuordnung dieser Einheiten lediglich ein Buchführungseintrag ohne materiellen Wert ist. RSUs haben in der Regel Wartezeiten, die ähnlich oder identisch mit Zuschüssen der tatsächlichen beschränkten Aktien sind. Sie zahlen keine Dividenden direkt, können aber Dividendenausgleichszahlungen zahlen, die in ein Treuhandkonto gezahlt werden können, um zu helfen, Verrechnungssteuern zu zahlen oder in den Kauf mehrerer Aktien reinvestiert zu werden. Besteuerung von RSUs Beschränkte Bestände werden in der gleichen Weise besteuert wie tatsächliche beschränkte Aktien. Die Mitarbeiter müssen Einkünfte und Verrechnungssteuer auf den am Erfüllungstermin erhaltenen Betrag zahlen, basierend auf dem Schlusskurs des Aktienkurses. Sie haben in der Regel die gleichen Optionen zur Auswahl, um die Verrechnungssteuer zu bezahlen können sie entweder zahlen die Steuer aus der Tasche oder verkaufen die erforderliche Anzahl von Einheiten, um diesen Betrag zu decken. Der abschließende Aktienkurs zum Zeitpunkt der Veräußerung wird dann die Grundlage für Gewinn - und Verlustrechnungen. Die Sektion 83 (b) ist nicht verfügbar für Mitarbeiter, die RSUs erhalten. Dies ist so, weil diese Bestimmung nur für Sachanlagen irgendwelcher Art gilt und ihnen keine tatsächliche Eigenschaft eingeräumt wird, wie dies bei Aktien mit eingeschränkten Beständen der Fall ist. RSUs werden jedoch erst dann besteuert, wenn der Wartezeitplan vollständig ist und der Mitarbeiter konstruktiv die tatsächlich versprochenen Aktien erhält. Natürlich sind diese beiden Ereignisse in der Regel zur gleichen Zeit, aber die Mitarbeiter sind in der Lage, die Besteuerung in einigen Fällen (mit Ausnahme der Sozialversicherung und Medicare Steuer, die immer bezahlt werden muss bei der Begleichung) durch die Wahl zu erhalten, um die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt zu verschieben . Vorteile von RSUs RSUs bieten viele der gleichen Vorteile und Nachteile, wie ihre eingeschränkten Lager Cousins. Folgende wesentliche Unterschiede sind möglich: Möglichere niedrigere Steuern. Wegen des Fehlens von § 83 Buchstabe b) gibt es keine Möglichkeit für die Überzahlung der Steuern. Aufschub der Aktienemission. Arbeitgeber können RSUs ausgeben, ohne die Aktienbasis zu verwässern (Verzögerungen bei der Ausgabe von Aktien der Gesellschaft). Dies ist ein wesentlicher Vorteil nicht nur bei beschränkten Beständen, sondern auch bei anderen Formen von Aktienplänen, wie z. B. Mitarbeiterbeteiligungsplänen und gesetzlichen und nicht gesetzlichen Aktienoptionsplänen. Billig . Arbeitgeber erfordern niedrigere Verwaltungskosten, da es keine tatsächlichen Aktien zu halten, aufzeichnen und verfolgen. Steuerliche Abgrenzung. Es ist möglich, die Besteuerung nach Ablauf der Wartezeit durch Verzögerung der Ausgabe von Aktien an Mitarbeiter zu verzögern. Ausländische Tax Friendly. Die Ausgabe von RSUs an Mitarbeiter, die außerhalb der Vereinigten Staaten arbeiten, kann die Besteuerung leichter machen, weil Unterschiede in der Frage, wann und wie Aktienoptionen besteuert werden. Nachteile von RSUs Keine Stimmrechte. RSUs bieten keine Stimmrechte an, bis die tatsächlichen Aktien bei Ausübung der Aktien ausgegeben werden. Keine Dividenden. RSUs können keine Dividenden ausschütten, da keine tatsächlichen Aktien verwendet werden (Arbeitgeber können Bargelddividende zahlen, wenn sie wählen). Nein. § 83 (b) Wahl. RSUs bieten die Sektion 83 (b) nicht an, weil die Einheiten nicht als konkretes Eigentum nach der Definition des Internal Revenue Code betrachtet werden. Diese Art der Wahl kann nur mit Sachanlagen genutzt werden. Von einem employeersquos Perspektive gibt es realistisch nicht sehr viel Unterschied zwischen dem Empfangen von eingeschränktem Vorrat gegen eingeschränkte Vorratseinheiten, außer daß es keine 83 (b) Wahl für RSU gibt. Arbeitgeber profitieren in der Regel mehr von der Verwendung von RSUs, weil sie es ihnen gestatten, die Ausgabe von Aktien der Gesellschaft zu verschieben, bis die Wartezeitplan abgeschlossen ist, was dann die Verwässerung der Aktienbasis verzögert. Endgültige Wort Restricted Stock und RSUs sind flexiblere Formen der steuerbegünstigten Aktienvergütung, die nicht einige der Einschränkungen, die Arbeitgeber oft mit konventionellen Aktienoptionsplänen, wie z. B. Verwässerung von Aktien der Gesellschaft. Obwohl beide Arten von Plänen sind immer beliebter bei den Arbeitgebern, RSU beginnen, ihre Kollegen wegen ihrer größeren Einfachheit und Verschiebung der Aktienemission verfinstern. Für weitere Informationen über diese Formen der Equity-Kompensation, wenden Sie sich an Ihre HR-Vertreter oder Finanzberater.
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